مالیات بر درآمد حق واگذاری محل، که در عرف با نام “مالیات سرقفلی” شناخته می‌شود، یکی از مهم ترین و در عین حال پیچیده ترین انواع مالیات بر درآمد املاک است که عدم آگاهی از قوانین آن می‌تواند به پرداخت مبالغ سنگین و جرائم غیرمنتظره منجر شود.
بسیاری از مودیان با این سوالات اساسی روبرو هستند: نحوه محاسبه مالیات حق واگذاری (سرقفلی) چگونه است؟ آیا کل مبلغ دریافتی مشمول مالیات می‌شود؟ نقش ارزش معاملاتی ملک که توسط کمیسیون تقویم املاک تعیین می‌شود، در این محاسبه چیست؟ و مهم تر از همه، آیا راهی برای کاهش قانونی این مالیات وجود دارد؟ اگر قصد واگذاری حق کسب و پیشه یا سرقفلی ملک تجاری خود را دارید، این مطلب به شما کمک می‌کند تا با دیدی باز و آگاهی کامل، از حقوق قانونی خود دفاع کنید.
مشاوره تخصصی (آنلاین، تلفنی، حضوری) را هم اکنون دریافت کنید.
مالیات حق واگذاری محل چیست؟
مالیات حق واگذاری محل، مالیاتی است که دولت از درآمد حاصل از انتقال یا فروش حقوقی مانند سرقفلی یا حق کسب و پیشه در یک ملک تجاری دریافت می‌کند.
سرقفلی یا حق کسب و پیشه حقی است که ناشی از اعتبار و موقعیت تجاری ایجاد می شود زمانی که مالک حق سرقفلی تصمیم بر انتقال آن داشته باشد طبق ماده ۵۹ قانون مالیات های مستقیم، درصدی از این درآمد به عنوان مالیات اخذ می شود.
مالیات حق واگذاری چند درصد است؟
مالیات بردرآمد حق واگذاری محل، طبق ماده ۵۹ قانون مالیات های مستقیم، مشمول مالیات بوده و براین اساس انتقال حق واگذاری محل به ماخذ وجوه دریافتی مالک یا صاحب حق به نرخ ۲ درصد در تاریخ انتقال از طرف صاحبان حق مشمول مالیات می گردد.
اگر به دنبال بهترین وکیل مالیاتی برای پیگیری پرونده‌های خود هستید، همین حالا با ما تماس بگیرید و از مشاوره حقوقی تخصصی بهره‌مند شوید. دادپویان حامی آماده کمک به شما در تمامی امور مالیاتی و دعاوی مربوطه است.
موارد مشمول مالیات حق واگذاری
حق واگذاری نسبت به همه املاک با کاربری های مختلف را شامل نمی شود. بر اساس ماده ۵۹ قانون مالیاتهای مستقیم، موارد اصلی مشمول این مالیات به شرح زیر است:
-
واگذاری حقوق توسط مالک ملک تجاری
- هرگاه مالک یک ملک با کاربری تجاری (مانند مغازه، دفتر کار، کارگاه و…)، علاوه بر اجاره دادن ملک، مبلغی را تحت عنوان حق واگذاری محل یا عناوین مشابه از مستأجر دریافت کند، درآمد حاصل از این واگذاری مشمول مالیات است.
- در واقع، مالک حق استفاده تجاری از ملک خود را به دیگری منتقل می‌کند و در ازای آن وجهی دریافت می‌کند که این وجه، درآمد محسوب شده و باید مالیات آن پرداخت شود.
-
واگذاری حقوق توسط مستأجر (دارنده حق)
- هرگاه مستأجری که قبلاً حق سرقفلی، حق کسب و پیشه یا حق واگذاری محل را به دست آورده است، بخواهد این حق را به شخص دیگری (مستأجر جدید) یا حتی به خود مالک واگذار کند، درآمدی که از این انتقال به دست می‌آورد، مشمول مالیات حق واگذاری است.
- این حالت بسیار رایج است و شامل فروش سرقفلی یک مغازه توسط مستأجر فعلی به فرد دیگر می‌شود.
به طور خلاصه، هر نوع درآمدی که از انتقال «حقوق ناشی از موقعیت تجاری یک ملک» حاصل شود، مشمول این مالیات است، چه انتقال‌دهنده مالک باشد و چه مستأجر.
مراحل پرداخت مالیات بر درآمد حق واگذاری محل
اگر انتقال در دفاتر اسناد رسمی انجام شود چه توسط اشخاص حقوق و چه توسط اشخاص حقیقی، نیازی به تسلیم اظهارنامه جداگانه ندارد و فرم هایی مه در واحدهای مالیاتی تکمیل می کند به منزله تسلیم اظهارنامه است. در مواردی که انتقال در دفاتر اسناد رسمی صورت نمی گیرد، مودی مکلف است تا ۳۰ روز از تاریخ انجام معامله اظهارنامه مالیاتی تسلیم و مالیات متعقله را به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک پرداخت کند.
پیشنهاد مطالعه: مالیات نقل و انتقال ملک و نحوه پرداخت آن
مدارکی که باید همراه اظهارنامه مالیاتی به اداره امور مالیاتی ذیربط ارائه گردد، شامل:
- رونوشت قرارداد یا قولنامه .
- هرگونه مدارکی که مثبت مالکیت یا داشتن حقوق نسبت به مورد معامله باشد .
- تصاویر شناسنامه ها
- کارت ملی گیرنده حقوق و واگذارکننده .
نحوه محاسبه مالیات حق واگذاری
محاسبه مالیات حق واگذاری را با مثالی توضیح خواهیم داد.
آقای مالک در تاریخ ۱۴۰۲/۴/۲ سرقفلی یک مغازه تجاری را به مبلغ ۲ میلیارد ریال نقدا واگذار نموده است. مالیات حق واگذاری به شرح ذیل محاسبه می شود:
۰۰۰/۰۰۰/۴۰=۲% *۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰/۲ = مالیات حق واگذاری محل
نکات مهم درخصوص مالیات بر درآمد حق واگذاری محل
- چنانچه بابت واگذاری محل کسب و کار یا تجارت وجهی دریافت نشده باشد، باید موضوع واگذاری دقیقا مورد بررسی واقع و با توجه به وضعیت خاص عقد فی ما بین اقدام لازم معمول گردد. درصورتی که در مقابل عدم دریافت حق واگذاری محل، مال الاجاره بیشتری نسبت به املاک مشابه بین طرفین تعیین شده باشد در این صورت نیز مطالبه مالیات منتفی خواهد بود.
- برخلاف تصور برخی ماموران مالیاتی، منظور از موقعیت تجاری آن نیست که زمین های واقع در منطقه تجاری درصورت انتقال مشمول مالیات حق واگذاری محل بشود.لذا مادام که ملک به صورت زمین بوده و فعالیت تجاری و یا کسب و کاری در آن صورت نگیرد در موارد انتقال قطعی مشمول مالیات حق واگذاری محل نخواهد بود.
- در موارد پیش فروش مغازه یا محل کسب و تجارت، مبدا مرور زمان مالیاتی تاریخ تنظیم سند رسمی در صورت عدم تنظیم سند رسمی ، سی روز پس از تاریخ تحویل و تصرف توسط انتقال گیرنده می باشد.
همانطور که در این مقاله بررسی نمودیم، مالیات بر درآمد حق واگذاری محل (سرقفلی) یکی از مهم‌ترین موضوعات در معاملات املاک تجاری است.
تعیین دقیق ارزش معامله، نحوه تنظیم قرارداد برای پیشگیری از اختلافات آتی، و اطمینان از طی شدن صحیح مراحل اداری، همگی نیازمند دانش تخصصی است. هرگونه اشتباه در محاسبه و پرداخت مالیات سرقفلی می‌تواند منجر به تعلق جرائم سنگین و ایجاد مشکلات قانونی برای شما شود.
برای ثبت درخواست مشاوره حقوقی با وکیل متخصص، فرم زیر را تکمیل نمایید. وکلای متخصص دادپویان حامی بعد از دریافت اطلاعات در اسرع وقت با شما تماس خواهند گرفت.
دفتر حقوقی دادپویان حامی با بهره‌گیری از وکلای متخصص در امور مالیاتی، آماده ارائه خدمات جامع در زمینه معاملات سرقفلی و حق واگذاری است.
برای دریافت مشاوره تخصصی در خصوص مالیات حق واگذاری و اطمینان از حفظ کامل منافع قانونی خود، با کارشناسان و وکلای ما در دادپویان حامی تماس بگیرید.
