آشنایی با قوانین و نحوه اعتراض به مالیات ارزش افزوده و مهلت آن

مالیات بر ارزش افزوده به عنوان یک مالیات غیرمستقیم بر مصرف برای تمام صاحبان کسب ‌وکار نامی آشناست. اما آشنایی با این مفهوم، همیشه به معنای تسلط بر پیچیدگی‌های آن نیست. فرآیند تشخیص و مطالبه این مالیات توسط سازمان امور مالیاتی، گاهی ممکن است با اشتباهات محاسباتی یا تفاسیر متفاوت از قانون همراه باشد.

اعتراض به مالیات بر ارزش افزوده یک حق قانونی است که اگر به درستی و با آگاهی کامل انجام شود، می‌تواند به تعدیل و کاهش مالیات تعیین‌شده منجر گردد. در این مقاله، قصد داریم ابتدا شما را با مهم‌ترین قوانین مالیات بر ارزش افزوده آشنا کنیم و سپس شیوه‌های موثر اعتراض، از نحوه تنظیم یک لایحه دفاعی دقیق و قانونی گرفته تا مراحل دفاع در هیئت ‌های حل اختلاف مالیاتی را به شما آموزش دهیم. برای کسب اطلاعات بیشتر در این زمینه با ما همراه باشید.

مشاوره تخصصی (آنلاین، تلفنی، حضوری) را هم اکنون دریافت کنید.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

مالیات بر ارزش افزوده عبارتست از تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین .
هرسال شمسی به چهار دوره مالیاتی سه ماهه تقسیم می شود. چنانچه شروع یا پایان فعالیت مودی در خلال یک دوره مالیاتی باشد، زمان فعالیت مودی طی دوره مربوط یک دوره مالیاتی تلقی می شود.

قانون مالیات بر ارزش افزوده

قانون مالیات بر ارزش افزوده در تاریخ ۲/۳/۱۴۰۰ تصویب گردید که به آن قانون دائمی ارزش افزوده نیز گفته می شود و با تصویب آن قانون مالیات بر ارزش افزوده مورخ ۱۷/۲/۱۳۷۸ نسخ گردید. البته قانون جدید در سال های ۱۴۰۱ و ۱۴۰۲ اصلاحاتی صورت گرفت که آگاهی از این قوانین برای تمامی مشاغل ضروری می باشد. البته وکیل مالیاتی متخصص با اشراف و تسلط به جدیدترین و به روزترین قوانین مالیاتی می تواند راهنمایی دقیق و کامل به شما ارائه نماید.

در صورتیکه می‌خواهید ما با شما تماس بگیریم، میتوانید با تکمیل فرم درخواست مشاوره جهت دریافت مشاوره حقوقی در خصوص پرونده‌های مالیاتی از بهترین وکیل متخصص دعاوی مالیاتی در تهران اقدام نمایید، تا وکلای متخصص ما اطلاعات لازم را در اختیار شما عزیزان قرار دهند.

مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۴ چند درصد است؟

نرخ مالیات بر ارزش تمامی کالا ها و خدمات ۹ درصد می باشد که به موجب بند (ر) تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۳ کل کشور، نرخ مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده ۷ به میزان واحد درصد به عنوان سهم دولت افزایش یافت بنابراین نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۴ نیز ده درصد می باشد، به استثنای موارد ذیل:

• کالاهای نفتی

  ۱ ‌ ـ انواع بنزین و سوخت هواپیما سی‌درصد ( %۳۰ )
  2 ‌ ـ نفت‌گاز، نفت سفید، نفت کوره، گاز طبیعی و گاز مایع پانزده‌درصد ( %۱۵ ).

• طلا، جواهر و پلاتین

1.  اصل طلا، جواهر و پلاتین به کار رفته در مصنوعات ساخته‌شده از فلزات مزبور، معاف از مالیات و عوارض می‌باشد.
2. اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروشنده کالاهای موضوع این بند مشمول مالیات و عوارض با نرخ نه درصد (%۹) می‌باشد.

• نوشابه‌های قندی گازدار و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب ‌رسان به سلامت

  نوشابه‌ های قندی گازدار و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب‌ رسان به سلامت (به‌استثنای کالاهای موضوع بند «ت» این ماده) تولید داخل مشمول مالیات و عوارض با نرخ شانزده ‌درصد (%۱۶) و واردات آنها مشمول مالیات و عوارض با نرخ سی‌و ‌شش‌ درصد (%۳۶) می‌باشند.

• انواع سیگار و محصولات دخانی

1. سیگار، توتون پیپ و تنباکوی تولید داخلی، بیست و پنج‌ درصد (%۲۵)
2. سیگار، توتون پیپ و تنباکوی تولید داخل با نشان بین‌المللی که فهرست آن هر سال توسط وزارت صنعت، معدن و تجارت تهیه و با تصویب هیأت وزیران ابلاغ می‌شود، چهل‌درصد (%۴۰)
3. سیگار، توتون پیپ و تنباکوی وارداتی، شصت و پنج ‌درصد (%۶۵)
4. توتون خام وارداتی ده ‌درصد (%۱۰)
5. توتون فرآوری شده وارداتی (خرمن توتون) سی و پنج ‌درصد (%۳۵)

نکته: نرخهای تعیین‌شده از سال دوم اجرای قانون هر سال پنج واحد درصد افزایش می‌یابد تازمانی که نرخ مذکور برای انواع سیگار و محصولات دخانی، توتون پیپ و تنباکوی تولید داخل به پنجاه و پنج‌ درصد (%۵۵)، برای تولیدات داخل با نشان بین‌المللی به نود و پنج ‌درصد (%۹۵) و برای انواع سیگار و محصولات دخانی، توتون پیپ و تنباکوی وارداتی به یکصد و بیست و پنج‌درصد (%۱۲۵) برسد.

تاریخ تعلق مالیات بر ارزش افزوده

تاریخ تعلق مالیات بر ارزش افزوده در ماده ۱۱ قانون قدیم به شرح ذیل بود:

تاریخ تعلق مالیات بر ارزش افزوده درمورد عرضه کالا:

• تاریخ صورتحساب، تاریخ تحویل کالا یا تاریخ تحقق معامله کالا.
• تاریخ ثبت دارایی در دفاتر یا تاریخ شروع استفاده، هرکدام که مقدم باشد یا تاریخ برداشت.
• درمورد معاملات موضوع ماده ۹ این قانون، تاریخ معاوضه.

تاریخ تعلق مالیات بر ارزش افزوده درمورد ارائه خدمات:

• تاریخ صورتحساب یا تاریخ ارائه خدمت هرکدام که مقدم باشد.
• درمورد معاملات موضوع ماده ۹ این قانون، تاریخ معاوضه.

تاریخ تعلق مالیات بر ارزش افزوده درمورد صادرات و واردات:

درمورد صادرات، هنگام صدور.
در مورد واردات تاریخ ترخیص کالا از گمرک.
درخصوص خدمت، تاریخ پرداخت مابه ازاء.

اما در ماده ۳ قانون ارزش افزوده جدید تاریخ تعلق مالیات و عوارض، تاریخ صدور صورت حساب می باشد. طبق تبصره این ماده قبوض آب، برق، گاز و مخابرات در حکم صورت حساب می باشند.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فرم رسمی و الکترونیک است که مودیان مالیاتی مکلف هستند در پایان هر فصل یعنی هر سه ماه یک بار آن را تکمیل و از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. هدف از ارسال این اظهارنامه محاسبه و گزارش میزان دقیق مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت یا قابل استرداد برای یک دوره سه ماهه است.

در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دو بخش وجود دارد، بخش اول کل مالیات بر ارزش افزوده ای که مودی در طول یک فصل بابت فروش کالا یا ارائه خدمات از مشتریان خود دریافت نموده و بخش دوم، مالیات بر ارزش افزوده ای که مودی در همان فصل بابت خرید مواد اولیه، کالاها یا خدمات مرتبط با کسب وکار خود به فروشندگان دیگر پرداخت نموده است.

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در ابتدا باید مجموع مالیات بر ارزش افزوده‌ ای را که در طول یک دوره مالیاتی (فصل) از مشتریان خود دریافت کرده‌اید، محاسبه کنید.

مالیات بر فروش = (مبلغ کل فروش کالاها و خدمات مشمول) × (نرخ مالیات بر ارزش افزوده)

• مثال: اگر نرخ مالیات ۱۰% باشد و شما در یک فصل ۱۰۰ میلیون تومان کالا فروخته باشید، مالیات بر فروش شما ۱۰ میلیون تومان خواهد بود. این مبلغ پولی است که شما از مشتریان خود دریافت کرده و موقتاً نزد خود نگه داشته‌اید تا به دولت پرداخت کنید.

سپس باید مجموع مالیات بر ارزش افزوده ‌ای را که برای خرید ‌های مرتبط با کسب ‌وکارتان (مانند مواد اولیه، تجهیزات، یا خدمات) به فروشندگان دیگر پرداخت کرده‌اید، محاسبه کنید. این مبلغ، اعتبار مالیاتی شما محسوب می‌شود.

اعتبار مالیاتی = (مبلغ کل خرید کالاها و خدمات مشمول) × (نرخ مالیات بر ارزش افزوده)

• مثال: فرض کنید برای تولید آن ۱۰۰ میلیون تومان کالا، شما ۶۰ میلیون تومان مواد اولیه خریده‌اید. مالیاتی که شما بابت این خرید پرداخت کرده‌اید، ۶ میلیون تومان (۶۰ میلیون ×۱۰ درصد) است. این ۶ میلیون تومان، اعتبار شما نزد سازمان امور مالیاتی است.

در مرحله آخر مالیاتی که پرداخت کرده‌اید (اعتبار مالیاتی) را از مالیاتی که دریافت کرده‌اید، کسر کنید. مبلغ باقی ‌مانده، همان مالیاتی است که باید به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنید.

مالیات بر ارزش افزوده = (مالیات بر فروش) – (اعتبار مالیاتی یا مالیات بر خرید)

کدام کالاها و خدمات معاف از پرداخت مالیات ارزش افزوده می باشند؟

عرضه کالاها و خدمات و یا واردات آنها طبق ماده ۹ قانون ارزش افزوده به شرح ذیل از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف می باشد:

الف) کالاها

• کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (از جمله چوب خام)، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ)
• دام زنده و خوراک آن،کلیه مواد اصلی تولید مثل دام زنده مطابق پروانه صادره توسط وزارت جهاد کشاورزی، پوسال (کمپوست)، کشت بافت و بستر آماده‌ کشت بافت.

• انواع کود، سهم، بذر و نهال.
• آب مصارف کشاورزی
• شیر، پنیر و ماست
• تخم ماکیان
• آرد و نان
• انواع گوشت و فرآورده ‌های گوشتی مطابق با فهرستی که هر سال وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی تا پایان دی‌ ماه برای اجراء در سال بعد به سازمان ارسال می ‌کند.
• برنج، حبوبات، سویا و پروتئین سویا
• انواع روغن‌ های خوراکی،  اعم از گیاهی و حیوانی
• شیرخشک مخصوص تغذیه کودکان
• تخم مرغ نطفه‌ دار و تبدیل آن به جوجه یک ‌روزه
• خمیر کاغذ و کاغذ باطله
• دفتر تحریر
• کاغذ چاپ، تحریر و روزنامه
• کتاب
• روزنامه
• مجله و نشریه
• کالاهای وارده همراه مسافر برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق قانون امور گمرکی
•  انواع شمش طلا (وارداتی و داخلی) و انواع حواله‌ های کاغذی یا الکترونیکی دارای پشتوانه صد درصد (%۱۰۰) طلا
• دارایی‌ های غیرمنقول و انواع حواله‌ های کاغذی یا الکترونیکی مبتنی بر آنها
• هرگونه انتقال دارایی به/ از صندوق‌ های سرمایه‌ گذاری پروژه موضوع قانون توسعه ابزارها و نهادهای ‏مالی جدید به منظور تسهیل اجرای سیاست‌ های کلی اصل چهل و چهارم (۴۴) قانون اساسی مصوب ۱۳۸۸/۰۹/۲۵ یا شرکتهای فرعی صندوق‌ های سرمایه ‌گذاری پروژه، ‏به‌ عنوان آورده غیرنقد شرکا در همان صندوق‌ های سرمایه‌ گذاری پروژه
• هرگونه انتقال دارایی از/ به نهاد واسط موضوع قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید به منظور تسهیل اجرای سیاست‌های کلی اصل چهل و چهارم (۴۴) قانون اساسی
• فرش دستباف و مواد اولیه اصلی آن
• صنایع دستی تولید داخل موضوع ماده ‌(۱) قانون حمایت از هنرمندان، استادکاران و فعالان صنایع دستی مصوب ۱۳۹۶/۱۰/۲۶ مطابق فهرستی که تا پایان دی ماه هر سال توسط وزارت میراث فرهنگی، گردشگری و صنایع دستی پیشنهاد می‌شود و به‌ تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌رسد
• انواع دارو و واکسن (انسانی و دامی)، لوازم مصرفی درمانی و لوازم توانبخشی
• رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی، تجهیزات نظامی و اطلاعاتی موضوع ‏بندهای «پ»، «ت» و «ث» ماده‌ (۱۱۹) قانون امور گمرکی‏ با رعایت ترتیبات مقرر در بندهای مذکور.
• تجهیزات و اقلام با کاربرد صرفا دفاعی، نظامی، انتظامی، امنیتی و اطلاعاتی. فهرست این تجهیزات و اقلام با پیشنهاد وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و هماهنگی ستاد کل نیروهای مسلح به‌تصویب هیأت وزیران می‌ رسد.

ب ‌ـ خدمات

• خدمات درمانی، تشخیصی و پیشگیری، خدمات توانبخشی و حمایتی و خدمات آرامستان‌ها
• خدمات درمانی و پیشگیری دامی و گیاهی، واحدهای ماشینی‌کردن (مکانیزاسیون) آب کشاورزی، کشت بافت و تولید اندام‌های تکثیری گیاهان
• خدمات زینک، چاپ، انتشار روزنامه اعم از کاغذی یا الکترونیکی، کتاب، نشریه و خدمات نشر و توزیع آنها به استثنای موسسات کمک آموزشی و کنکور و هرگونه تبلیغات کالاها و خدمات داخلی در روزنامه‌ها و نشریات
• ارائه خدماتی که مابه ‌ازای آن به صورت حقوق و دستمزد پرداخت می‌شود در صورتی‌که مشمول فصل مالیات بر درآمد حقوق موضوع قانون مالیات‌های مستقیم باشد
• عملیات و خدمات بانکی شامل دریافت سپرده، اعطای تسهیلات و یا ایجاد اعتبار، ارائه ضمانت‌نامه و انتقال وجه در چهارچوب قوانین مربوط و مصوبات شورای پول و اعتبار
• خدمات اعتباری قرض ‌الحسنه صندوق‌ های قرض‌ الحسنه دارای مجوز فعالیت از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران یا سایر مراجع مورد تأیید بانک مذکور و همچنین صندوق ‌های قرض‌ الحسنه که به موجب قانون تأسیس شده یا می ‌شوند
• خدمات مالی و اعتباری اعطای تسهیلات توسط صندوق ‌های حمایتی، ضمانت صادرات، سرمایه‌ گذاری، بیمه ‌ای و پژوهش و فناوری که به موجب قانون یا با مجوز قانون تأسیس شده‌ یا می ‌شوند در چهارچوب اساسنامه آنها.
• خدمات بیمه‌ های زندگی، خدمات بیمه ‌های محصولات کشاورزی، خدمات بیمه اجتماعی و درمان تکمیلی
• خدمات بازار سرمایه شامل خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورس ‌ها و بازارهای خارج از بورس به تشخیص شورای‌عالی بورس و اوراق بهادار.
• خدمات انتشار و نقل و انتقال سهام، حق تقدم، سهم ‌الشرکه و سایر اوراق بهادار موضوع بند (۲۴) ماده ‌(۱) قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران مصوب ۱۳۸۴/۰۹/۰۱ با اصلاحات بعدی
• صدور و ابطال، نقل و انتقال واحدهای ‏سرمایه‌ گذاری ‏صندوق‌ های سرمایه ‌گذاری دارای مجوز از سازمان بورس اوراق بهادار
• منحصرا سود تسهیلات اعطائی شرکتهای واسپاری (لیزینگ) دارای مجوز فعالیت از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به مشتریان (مصرف‌کنندگان)
• خدمات حمل و نقل (اعم از بار و مسافر) درون و برون‌ شهری و بین‌ المللی جاده ‌ای، ریلی و ‏دریایی
• خدمات آموزشی، پژوهشی و ورزشی دارای مجوز از مراجع ذی ‌صلاح طبق آیین‌ نامه ‌ای که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه ‌های امور ‏اقتصادی و دارایی (سازمان)، علوم، تحقیقات و فناوری، آموزش و ‏پرورش، تعاون، کار و رفاه اجتماعی، بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ورزش و جوانان و دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و مرکز مدیریت حوزه های علمیه ظرف ‏شش ‌ماه از تاریخ ابلاغ این قانون تهیه می شود و به‌تصویب هیأت وزیران می ‌رسد
• خدمات اقامتی هتل ‌های سه ستاره و پایین‌تر، مهمانپذیرها و سایر مراکز اقامتی دارای مجوز از وزارت میراث فرهنگی، گردشگری و صنایع دستی یا اتحادیه ‌های ذی‌ربط
• قدرالسهم هزینه مشترک (شارژ) دریافتی توسط شرکتهای خدماتی موضوع قانون نحوه واگذاری مالکیت و اداره امور شهرکهای صنعتی مصوب۱۳۸۷/۰۲/۳۱ از واحدهای تولیدی، صنعتی و خدماتی مستقر در شهرکهای صنعتی بابت ارائه خدمات به آنها
• خدمات فنی، بازسازی، تعمیر و نگهداری کالاهای موضوع جزء (۱۷)بند «الف» این ماده ‌که توسط مرکز وابسته به دستگاههای نظامی، انتظامی و امنیتی ارائه می ‌شود، مطابق فهرستی که با تصویب وزرای دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و امور اقتصادی و دارایی ابلاغ می‌ شود.

مهلت اعتراض به مالیات بر ارزش افزوده چند روز است؟

مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات بر ارزش افزوده ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ به مودی می باشد. پس از ابلاغ برگ تشخیص مالیات بر ارزش افزوده به مودی، ایشان می تواند در صورت اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی،  ظرف مدت ۳۰ روز پس از ابلاغ اوراق یاد شده اعتراض کتبی خود را به اداره امور مالیاتی مربوط جهت رفع اختلاف تسلیم نماید.

نحوه اعتراض به مالیات ارزش افزوده

ثبت اعتراض به مالیات بر ارزش افزوده از طریق سامانه مودیان به نشانی tax.gov.ir امکان پذیر است. پس از استقرار سامانه مودیان، ثبت اعتراض توسط مودی، انتخاب یکی از مراجع موضوع بند (۳) این ماده، ارائه هرگونه لایحه به هیأتهای حل اختلاف، مشاهده اسناد، مدارک و اطلاعات مورد نیاز، ابلاغ تاریخ تشکیل جلسات هیأت، اطلاع از نتایج دادرسی و هرگونه اطلاع دیگر در خصوص پرونده دادرسی مالیاتی از طریق سامانه مذکور انجام می ‌شود.

جهت دریافت مشاوره رایگان اولیه در خصوص اعتراض به مالیات ارزش افزوده، اطلاعات خود را در فرم زیر وارد نمایید.

مراحل اعتراض به مالیات ارزش افزوده

مسئول مربوط که از طرف سازمان امور مالیاتی مشخص می ‌شوند، موظفند پس از ثبت درخواست مودی و ظرف‌ مهلتی که بیش از چهل و پنج ‌‌روز از تاریخ ثبت درخواست نباشد به موضوع ‌رسیدگی و در صورتی که دلایل و اسناد و مدارک ابرازشده را برای ‌رد مندرجات برگ تشخیص کافی دانستند‌، آن را رد و در صورتی که دلایل و اسناد و مدارک ابرازی را موثر در تعدیل درآمد تشخیص دهند موارد تعدیل درآمد مشمول مالیات را مشخص نمایند.

چنانچه مودی نظر مسئول یا مسئولان مربوط در تعدیل درآمد مشمول مالیات را قبول نماید درآمد مشمول مالیات تعدیل ‌شده، قطعی است. در غیر این‌ صورت برای رسیدگی به مابه ‌التفاوت تا مبلغ مورد اعتراض مودی، موضوع به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع می ‌شود.

همچنین هرگاه دلایل و اسناد و مدارک ابرازی مودی را برای رد برگ تشخیص یا تعدیل درآمد موثر تشخیص ندهند باید موضوع را مستدلا در پرونده منعکس و مراتب را برای رسیدگی به هیات حل اختلاف امور مالیاتی ارجاع نمایند.

جریمه مالیات برارزش افزوده چه مقدار می باشد؟

مودیان مالیاتی درخصوص مالیات برارزش افزوده تکالیفی را دارا می باشند و در صورت انجام ندادن تکالیف مقرر یا در صورت تخلف از مقررات این قانون علاوه بر پرداخت مالیات متعلق و جریمه تاخیر، مشمول جریمه نیز می گردند.

• جریمه عدم عضویت در سامانه مودیان

تا زمان استقرار سامانه مودیان «موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان» عدم تسلیم اظهارنامه در هر دوره مالیاتی برای کلیه مودیان و بعد از استقرار سامانه مذکور برای آن دسته از مودیانی که از عضویت در سامانه مودیان امتناع کرده‌اند: ده میلیون (۱۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال یا دو برابر مالیات و عوارض پرداخت ‌نشده تا موعد مقرر در ماده ‌(۴) این قانون، هر کدام بیشتر باشد. این جریمه علاوه بر جریمه مذکور در بند «ب» ماده ‌(۲۲) قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان است که مودی به دلیل عدم ثبت‌ نام در سامانه مودیان باید بپردازد.

• جریمه کتمان

کتمان معامله، بیش‌ اظهاری مالیات و عوارض خرید یا کم‌ اظهاری مالیات و عوارض فروش، ثبت معامله خود به نام غیر یا معامله غیر به نام خود، استناد به اسناد صوری و هر عمل دیگری که به کم ‌اظهاری مالیات یا استرداد غیرواقعی منجر شود: دو برابر مالیات و عوارض پرداخت ‌نشده تا موعد مقرر در ماده‌ (۴) این قانون و در صورت تکرار تخلف قبل از دو سال، سه برابر مالیات پرداخت ‌نشده.

• جریمه دریافت مالیات و عوارض توسط اشخاص غیرمجاز

دریافت مالیات و عوارض توسط اشخاص غیرمجاز: دو برابر مالیات و عوارض دریافتی.

• جریمه تاخیر در پرداخت مالیات ارزش بر افزوده

تأخیر در پرداخت مالیات ‌ها و عوارض موضوع این قانون در مواعد مقرر با رعایت مفاد ماده ‌(۱۹) قانون مالیات‌های مستقیم، موجب تعلق جریمه ‌ای به ‏میزان دو ‌درصد ‌(%۲)‌ در ماه، نسبت به مالیات و عوارض پرداخت ‌نشده و مدت تأخیر از زمان انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه یا سررسید پرداخت مالیات و عوارض، هریک که مقدم باشد، خواهد بود.

چنانچه مودی خارج از اراده خود امکان پرداخت مالیات و عوارض موضوع این قانون را در مواعد مقرر نداشته باشد، می‌تواند به هیأت ‌های حل اختلاف مالیاتی اعتراض نماید. در صورتی که ادعای مودی با ارائه اسناد و مدارک مثبته در هیأتهای حل اختلاف مالیاتی پذیرفته شود، جریمه مذکور بخشیده می شود.

اعتراض به ارزش افزوده قطعی شده چگونه است؟

طبق ماده ۲۵۱ قانون مالیات های مستقیم، مودی یا دادستان انتظامی مالیاتی می توانند ظرف دو ماه از تاریخ ابلاغ رأی قطعی هیأت حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر، به استناد عدم رعایت قوانین و مقررات موضوعه یا نقص رسیدگی، با اعلام دلایل کافی به شورای عالی مالیاتی اعتراض نموده و تجدید رسیدگی را درخواست کنند.

همچنین اعتراض به مالیات بر ارزش افزوده قطعی شده که در مرجع دیگری قابل طرح نباشد و جهت اعتراض غیرعادلانه بودن مالیات باشد، در هیات موضوع ماده ۲۵۱ مکرر قابل رسیدگی است.

همانطور که در این مقاله بررسی کردیم، مالیات بر ارزش افزوده یک جزء جدایی‌ناپذیر در نظام مالی کسب‌ وکارهای امروزی است. آگاهی از قوانین مالیات بر ارزش افزوده و تسلط بر شیوه ‌های موثر اعتراض، برای مدیریت موفق مالیاتی و جلوگیری از پرداخت هزینه ‌های ناعادلانه از ضروریات هستند.

اعتراض به برگ تشخیص مالیات بر ارزش افزوده، به ویژه تنظیم یک لایحه اعتراضی مستدل و دفاع حقوقی در هیئت ‌های حل اختلاف مالیاتی، نیازمند تخصص، تجربه و آگاهی از قوانین به روز و رویه‌های موجود در این زمینه است. یک اشتباه کوچک در این مسیر می‌تواند به از دست رفتن حقوق مالی شما منجر شود.

دفتر حقوقی دادپویان حامی با بهره‌گیری از تیمی متشکل از وکلای متخصص در حوزه مالیات و مشاوران باسابقه، آماده است تا به عنوان مشاور و حامی در کنار شما باشد. خدمات ما شامل موارد زیر است:

• مشاوره تخصصی برای پیشگیری از بروز اختلافات مالیاتی.
• تنظیم لوایح اعتراضی دقیق و مستند.
• نمایندگی و دفاع از حقوق شما در تمام مراحل اعتراض در هیئت‌ های حل اختلاف.

جهت بهره مندی از خدمات تخصصی ما می توانید از طریق شماره های مندرج در وب سایت با ما در تماس باشید.